Wat is vermogensbelasting?

De vermogensbelasting is een belasting die geheven wordt over het vermogen van particulieren. In Nederland valt deze belasting onder het zogeheten Box 3-stelsel van de inkomstenbelasting. Het vermogen bestaat uit spaargeld, beleggingen en vastgoed (zoals een tweede woning) minus eventuele schulden. De overheid gaat ervan uit dat je rendement (inkomsten) haalt uit je vermogen en heft daarover belasting. Dit rendement kan bestaan uit rente op spaargeld, dividend op aandelen of huuropbrengsten van vastgoed. Het huidige systeem in Box 3 heeft de afgelopen jaren tot veel discussie geleid, vooral omdat het uitgaat van een fictief rendement. Dit betekent dat er geen rekening wordt gehouden met het werkelijke rendement dat iemand behaalt op zijn vermogen. Vooral in tijden waarin de rente op spaargeld laag is, heeft dit grote gevolgen voor spaarders. Zij kunnen hierdoor meer belasting betalen dan wat hun vermogen daadwerkelijk oplevert. Dit systeem wordt door velen als oneerlijk gezien en heeft geleid tot meerdere rechtszaken waarin belastingplichtigen gelijk kregen.

Het uitstel van het nieuwe stelsel tot 2028

Onlangs kondigde het kabinet aan dat de invoering van een nieuw stelsel voor Box 3 is uitgesteld tot 2028. Dit besluit zorgt voor onrust bij beleggers en spaarders, vooral omdat het huidige systeem al langere tijd als oneerlijk wordt ervaren. Het nieuwe stelsel zou belasting gaan heffen op basis van het werkelijke rendement in plaats van een fictief rendement. In een recent artikel van de NOS (2024) wordt uitgelegd dat hoewel het nieuwe stelsel wordt uitgesteld, er wel hogere belastingen zullen gelden voor beleggers en vastgoedbezitters in de tussentijd. Het kabinet wil hiermee voorkomen dat spaarders te hard geraakt worden, terwijl beleggers en eigenaren van tweede woningen meer bijdragen aan de belastinginkomsten. Volgens het kabinet is dit een eerlijke tussenoplossing om de lasten eerlijker te verdelen en tegelijkertijd de overheidsfinanciën op peil te houden (NOS, 2024).

Wat zijn de gevolgen van deze veranderingen voor jou?

Voor spaarders is er enigszins goed nieuws. In het huidige systeem is het fictieve rendement dat wordt gebruikt om de belasting te berekenen, al aangepast aan de lage rentestanden. Hierdoor betalen spaarders momenteel minder belasting dan een paar jaar geleden, toen er nog hogere rendementen werden aangenomen. Beleggers en vastgoedbezitters krijgen daarentegen te maken met hogere lasten. Dit komt doordat het kabinet in de aanloop naar het nieuwe stelsel hogere tarieven en aangepaste rekenmethodes doorvoert. Het bezit van aandelen, obligaties of een tweede woning wordt hierdoor zwaarder belast. Voor beleggers betekent dit dat hun rendement gedeeltelijk wordt ingeperkt door hogere belastingafdrachten. Op de lange termijn biedt het nieuwe stelsel, dat vanaf 2028 wordt verwacht, mogelijk een eerlijkere oplossing. Door uit te gaan van het werkelijke rendement wordt belasting meer gebaseerd op wat iemand daadwerkelijk verdient met zijn vermogen. Toch zorgt het uitstel voor onzekerheid. De komende jaren blijft het huidige systeem bestaan, wat betekent dat er nog altijd kritiek en juridische discussies zullen zijn. Daarnaast is er nog altijd veel onduidelijkheid over hoe het nieuwe systeem in de praktijk zal werken. De overgang naar een werkelijk rendement vereist gedetailleerde gegevens en toezicht op ieders inkomsten uit vermogen. Dit kan de uitvoering ingewikkeld maken en vraagt om investeringen in systemen en regelgeving.

Conclusie

De hervorming van de vermogensbelasting is een complex dossier dat veel mensen raakt. Het uitstel van het nieuwe stelsel tot 2028 betekent dat er voorlopig geen einde komt aan de discussies en uitdagingen rondom Box 3. Voor veel belastingplichtigen blijft er onzekerheid bestaan, maar het streven naar een eerlijker systeem blijft een belangrijk uitgangspunt voor de toekomst.

Bronvermelding

NOS. (2024, 17 juni). Nieuwe stelsel Box 3 uitgesteld tot 2028, wel hogere belasting beleggers en vastgoed. Geraadpleegd op 17 juni 2024, van https://nos.nl/artikel/2548227-nieuwe-stelsel-box-3-uitgesteld-tot-2028-wel-hogere-belasting-beleggers-en-vastgoed.